เปิดคู่มือวิธี เสียภาษี Forex ให้ถูกต้องทุกขั้นตอน

ในปัจจุบันมีผู้คนไม่น้อยที่เป็นเทรดเดอร์แบบ Fulltime แต่ทีนี้คำถามคือ เทรดเดอร์ Forex ต้องเสียภาษีหรือไม่? ถ้าเสียแล้วต้องทำยังไงบ้าง? บทความนี้จะเป็นคู่มือให้กับผู้อ่านในการเสีย “ภาษี Forex” อย่างถูกต้อง ไม่ต้องกังวลกับปัญหาทางกฎหมายในอนาคต


ฉบับย่อโดย Thaiforexbroker.com

  • เทรด Forex ต้องเสียภาษี หากมีกำไรจากการเทรด Forex และเข้าเงื่อนไข 3 ข้อ คือ (1) มีรายได้จากการลงทุนในต่างประเทศ (2) อาศัยอยู่ในประเทศไทยเกิน 180 วัน (3) โอนเงินกำไรเข้าบัญชีในประเทศไทย
  • กำไรจาก Forex จัดเป็นเงินได้พึงประเมินประเภทที่ 4 ต้องยื่นแบบ ภ.ง.ด. 90 ภายในเดือนมีนาคมของทุกปี โดยคำนวณภาษีแบบขั้นบันได
  • เทรดเดอร์ Forex สามารถลดหย่อนได้ ทั้งจากค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการเทรดและสิทธิลดหย่อนอื่นๆ เช่นเดียวกับบุคคลทั่วไป เช่น LTF/RMF, ประกันชีวิต, ประกันสุขภาพ, บริจาค ฯลฯ

Forex คืออะไร? ทำไมต้องเสียภาษี?

  • Forex หรือ Foreign Exchange คือการแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ Forex ก็เหมือนกับการไปร้านแลกเงิน แต่แทนที่จะเป็นร้านเล็กๆ Forex จัดเป็นตลาดใหญ่ระดับโลกที่มีผู้คนมากมายมาซื้อขายสกุลเงิน
  • อัตราแลกเปลี่ยนเงินตรามันขึ้นๆ ลงๆ ตลอดเวลา เช่น ถ้าเรามีเงินดอลลาร์เก็บไว้ พอมันแข็งค่าขึ้น เราก็ขายทำกำไรได้ นี่แหละคือการลงทุนใน Forex หรือที่เราคุ้นหูว่าการเทรด Forex

เทรด Forex ทำไมต้องเสียภาษี?

  • การเทรด Forex ต้องเสียภาษีก็เพราะว่า “กำไร” ที่ได้จากการเทรด Forex ถือเป็น “เงินได้” ประเภทหนึ่งตามกฎหมายไทย
  • ถ้าเราดูตามประกาศกรมสรรพากรจะเห็นว่า “เงินได้” ไม่ได้จำกัดแค่ว่าต้องเกิดจากการทำงานในประเทศไทยเท่านั้น แต่รวมถึงรายได้ที่เกิดจาก “ทรัพย์สินที่อยู่ในประเทศไทย” ด้วย
  • เวลาเราเทรด Forex เราใช้บัญชีธนาคารในประเทศไทย ใช้เงินบาทไทยในการซื้อขายและรับเงินกำไรเข้าบัญชีในประเทศไทย ดังนั้นกำไรส่วนนี้ จึงถือเป็นเงินได้ที่เกิดจากทรัพย์สินในประเทศไทยและต้องเสียภาษีตามกฎหมาย
เทรด Forex ต้องเสียภาษี
ภาพนี้แสดงให้เห็นว่าทำไมกำไรที่ได้จากการเทรด Forex จึงต้องเสียภาษี เพราะเงินที่ได้มานั้นถือเป็นเงินได้พึงประเมินตามกฎหมายไทย เหมือนกับบุคคลที่ทำงานรับค่าจ้างทั่วไป แต่ถ้าเทรดขาดทุนก็จะไม่ถูกนับรวมให้ต้องเสียภาษี

การเสียภาษี Forex

ภาษีในประเทศไทย มีหลายแบบไม่ว่าจะเป็นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ภาษีเงินได้นิติบุคคล หรือแม้แต่ VAT ที่เราคุ้นเคยกันดี แต่ละแบบก็มีวิธีคิดที่แตกต่างกันออกไป

  • ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา คิดแบบขั้นบันได ยิ่งรายได้เยอะยิ่งเสียภาษีเยอะ เริ่มต้นที่ 0% ไปจนถึง 35%
  • ภาษีเงินได้นิติบุคคลก็คิดแบบขั้นบันไดเหมือนกัน บริษัทใหญ่ๆ ก็ต้องเสียภาษีในอัตราที่สูงกว่า ตั้งแต่ 20% ถึง 30%
  • ส่วน VAT หรือภาษีมูลค่าเพิ่มที่เราเจอเวลาซื้อของกินของใช้ส่วนใหญ่จะอยู่ที่ 7% แต่ก็มีบางอย่างที่ได้รับการยกเว้นภาษี

กำไรจาก Forex จัดเป็น เงินได้พึงประเมินประเภทที่ 4 (ได้แก่ ดอกเบี้ย เงินปันผล เงินส่วนแบ่งกำไร เงินลดทุน/เพิ่มทุน) ซึ่งต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษี ภ.ง.ด. 90 ภายในเดือนมีนาคมของทุกปี” – กรมสรรพากร

การคำนวณ ภาษี Forex

การเทรด Forex เรารู้แล้วต้องเสียภาษี แต่ก่อนอื่นไม่ใช่เราเริ่มเทรด Forex แล้วจะต้องเสียภาษีในทันที มันมีเงื่อนไข สั้นๆ 3 ข้อ ที่ต้องตรวจสอบว่าเราเข้าข่ายทั้ง 3 ข้อนี้หรือเปล่า

  1. มีรายได้หรือกำไรจากการลงทุนในต่างประเทศ เพราะ Forex คือการลงทุนในตลาดต่างประเทศ
  2. อาศัยอยู่ในประเทศไทยเกิน 180 วัน หรือก็คือ 6 เดือนนั่นเอง
  3. โอนเงินกำไรเข้าบัญชีในประเทศไทย ไม่ว่าจะโอนผ่านธนาคารหรือช่องทางไหนก็ตาม

ซึ่งถ้าครบตาม 3 ข้อนี้ จะถือว่าเทรดเดอร์คนนั้นเป็นบุคคลที่ที่ต้องเสียภาษีเงินได้ อัตราภาษีขึ้นอยู่กับกำไรสุทธิที่เราได้รับ ตามตารางด้านล่างนี้

ขั้นเงินได้สุทธิ เงินได้สุทธิจำนวนสูงสุดของชั้น อัตราภาษี (%) ภาษีสูงสุดในแต่ละขั้นเงินได้ (บาท)* ภาษีสะสมสูงสุดของขั้น (บาท)
0 – 150,000 150,000 ยกเว้น 0 0
เกิน 150,000 – 300,000 150,000 5 7,500 7,500
เกิน 300,000 – 500,000 200,000 10 20,000 27,500
เกิน 500,000 – 750,000 250,000 15 37,500 65,000
เกิน 750,000 – 1,000,000 250,000 20 50,000 115,000
เกิน 1,000,000 – 2,000,000 1,000,000 25 250,000 365,000
เกิน 2,000,000 – 5,000,000 3,000,000 30 900,000 1,265,000
เกิน 5,000,000 บาทขึ้นไป 35

ตารางแสดงอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับกำไรจากการเทรด Forex โดยคิดจากกำไรสุทธิ (หลังหักขาดทุนแล้ว) ยิ่งเทรดได้กำไรมากก็ยิ่งเสียภาษีในอัตราที่สูงขึ้น ตั้งแต่ 5% ไปจนถึง 35%

ตัวอย่างการคำนวณภาษี Forex

  • ตัวอย่างที่ 1 : นาย ก เทรด Forex เป็นงานอดิเรก ปีนี้ได้กำไรสุทธิ(หักส่วนที่ขาดทุนไปแล้ว) 100,000 บาท
    • เนื่องจากกำไรสุทธิไม่เกิน 150,000 บาท จึงได้รับการยกเว้นภาษี ไม่ต้องเสียภาษี
    • แต่! ต้องยื่นแบบแสดงรายการเพราะนาย ก มีรายได้จากการเทรดเกิน 60,000 บาท
    • “การยื่นแบบแสดงรายการ” หมายถึงการยื่นเอกสารเพื่อรายงานรายได้ ค่าใช้จ่ายและภาษีที่เกี่ยวข้องให้กรมสรรพากรทราบ
  • ตัวอย่างที่ 2 : นาย ก. เทรด Forex ปีนี้ได้กำไรสุทธิ(หักส่วนที่ขาดทุนไปแล้ว) 400,000 บาท
    • 150,000 บาทแรก ได้รับการยกเว้นภาษี (ไม่ต้องเสียภาษี)
    • 150,000 บาทถัดมา (150,001 – 300,000 บาท) เสียภาษี 5% จะสามารถคำนวณภาษีได้ = 150,000 x 5 / 100 = 7,500 บาท
    • 100,000 บาทถัดมา (300,001 – 400,000 บาท) เสียภาษี 10% คำนวณภาษี = 100,000 x 10 / 100 = 10,000 บาท
    • ดังนั้น นาย ก. ต้องเสียภาษีเงินได้จากการเทรด Forex ทั้งหมด = 7,500 + 10,000 = 17,500 บาท

ขั้นตอนในการยื่นเสียภาษีของเทรดเดอร์ Forex

เข้าสู่กระบวนการในการยื่นภาษีของเหล่าเทรดเดอร์ Forex ซึ่งแต่ละขั้นตอนก็ไม่ได้ยากอย่างที่คิด โดยหลักๆ จะมีอยู่ 4 ขั้นตอนดังนี้

ขั้นตอนที่ 1 : เตรียมตัวก่อนยื่นภาษี

  • ตรวจสอบคุณสมบัติ ว่าเข้าข่ายต้องเสียภาษีหรือไม่ (ตามที่อธิบายไปก่อนหน้านี้)
  • รวบรวมเอกสารสำคัญ เช่น บัตรประชาชน เลขประจำตัวผู้เสียภาษี รายละเอียดบัญชีธนาคาร หลักฐานการเทรด Forex (Statement) หลักฐานการโอนเงิน ฯลฯ
  • คำนวณกำไรสุทธิ จากการเทรด Forex โดยหักลบกับค่าใช้จ่าย (ถ้ามี) และขาดทุน (ถ้ามี)
  • เลือกวิธีการยื่นภาษี มี 2 ช่องทาง คือ
    • ยื่นแบบออนไลน์ : ผ่านเว็บไซต์กรมสรรพากร สะดวก รวดเร็ว ไม่ต้องเดินทาง
    • ยื่นแบบด้วยตนเอง : ที่สำนักงานสรรพากรในแต่ละพื้นที่

ขั้นตอนที่ 2 : กรอกแบบแสดงรายการภาษี

  • ดาวน์โหลดแบบฟอร์ม ภ.ง.ด. 90 จากเว็บไซต์กรมสรรพากรหรือขอรับได้ที่สำนักงานสรรพากร
  • กรอกข้อมูลในแบบฟอร์มให้ครบถ้วน โดยกรอกรายได้ ค่าใช้จ่ายและภาษี ที่คำนวณไว้แล้วลงในช่องที่กำหนด ตัวอย่างเช่น
    • สถานะการยื่นแบบ : ให้เลือก “รวมคำนวณภาษี” (ในช่อง (1) หรือ (2)) เนื่องจากเทรดเดอร์ Forex มีเงินได้ตามมาตรา 40 (1) คือ กำไรจากการขายเงินตราต่างประเทศ
    • สถานภาพของผู้มีเงินได้ : ให้เลือก “บุคคลธรรมดา” (ช่อง (1))
    • มาตรา 40 (4) ดอกเบี้ย เงินปันผล ค่าลิขสิทธิ์ ฯลฯ : ช่องนี้สำคัญ! ให้กรอกกำไรสุทธิจากการเทรด Forex ที่คำนวณได้แล้ว ลงในช่องนี้

ขั้นตอนที่ 3 : ยื่นแบบแสดงรายการภาษี

  • ยื่นแบบออนไลน์: อัพโหลดแบบฟอร์ม ภ.ง.ด. 90 ที่กรอกเรียบร้อยแล้ว พร้อมแนบเอกสารประกอบ ผ่านเว็บไซต์กรมสรรพากร
  • ยื่นแบบด้วยตนเอง: นำแบบฟอร์ม ภ.ง.ด. 90 พร้อมเอกสารประกอบ ไปยื่นที่สำนักงานสรรพากรพื้นที่สาขา

ขั้นตอนที่ 4 : ชำระภาษี

  • ถ้ามีภาษีที่ต้องชำระ เราสามารถชำระได้หลายช่องทาง เช่น ชำระผ่านธนาคาร ชำระผ่านอินเทอร์เน็ต ชำระที่เคาน์เตอร์เซอร์วิส ฯลฯ
  • เก็บหลักฐานการชำระภาษีไว้เพื่อใช้ในการยืนยันข้อมูลทางกฎหมายในอนาคต
เทรดเดอร์ Forex ในไทยมีหน้าที่เสียภาษีจากกำไรสุทธิ โดยยื่นแบบ ภ.ง.ด. 90 พร้อมแนบเอกสารและชำระภาษีตามขั้นตอนของกรมสรรพากร ภายในเดือนมีนาคมของทุกปี เช่น เทรดปี 2024 ได้กำไรสุทธิ 300,000 บาท ต้องไปจ่ายภาษีในปี 2025

เทรดเดอร์ Forex สามารถลดหย่อนภาษีได้หรือไม่?

หลายคนอาจจะคิดว่า เทรด Forex นั้นเสียภาษีอย่างเดียว ไม่มีสิทธิลดหย่อน แต่จริงๆ แล้วเทรดเดอร์ Forex ก็สามารถลดหย่อนภาษีได้เหมือนกับอาชีพอื่นๆ หลักการ คือ เราสามารถนำค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการเทรด Forex มาหักลดหย่อนภาษีได้ เช่น

  • ค่าคอมมิชชั่น : ค่าธรรมเนียมที่เราจ่ายให้โบรกเกอร์ เวลาเปิด-ปิดออเดอร์
  • ค่าสวอป : ดอกเบี้ยที่เกิดจากการถือสถานะข้ามคืน
  • ค่า VPS : ค่าเช่า Virtual Private Server (ถ้ามี) เพื่อให้ระบบเทรดทำงานได้เสถียรยิ่งขึ้น
  • ค่าอินเทอร์เน็ต : ที่ใช้สำหรับการเทรด Forex
  • ค่าไฟฟ้า : ที่ใช้กับอุปกรณ์ที่เกี่ยวข้องกับการเทรด เช่น คอมพิวเตอร์
  • ค่าอบรม : ค่าใช้จ่ายในการเข้าอบรม สัมมนา หรือ Workshop เกี่ยวกับ Forex (ต้องมีใบเสร็จรับเงิน)
  • ค่าหนังสือ : ค่าหนังสือ E-book หรือสื่อการเรียนรู้ ที่เกี่ยวกับ Forex (ต้องมีใบเสร็จรับเงิน)

สิ่งสำคัญคือต้องมีหลักฐานประกอบ เช่น ใบเสร็จรับเงิน Statement จากโบรกเกอร์ เพื่อใช้ยืนยันค่าใช้จ่ายต่างๆ ทั้งนี้ยังมีอีกหลายส่วนที่เทรดเดอร์ Forex อย่างเราสามารถใช้สิทธิลดหย่อนภาษี ตามมาตรการต่างๆ ของรัฐบาลได้ เช่น

ลดหย่อนส่วนตัวและครอบครัว

  • ตัวเอง : 60,000 บาท (ได้ทุกคน)
  • คู่สมรส : 60,000 บาท (สำหรับคนมีคู่)
  • บุตร : คนละ 30,000 บาท แต่ถ้าลูกคนที่สองเกิดหลังปี 2561 ลดหย่อนได้คนละ 60,000 บาท
  • พ่อแม่ : อายุ 60 ปีขึ้นไป ลดหย่อนได้คนละ 30,000 บาท (ต้องอยู่ในการอุปการะเลี้ยงดู)
  • ผู้พิการ : คนละ 60,000 บาท

ลดหย่อนจากการทำประกัน

  • ประกันชีวิต/สะสมทรัพย์ : สูงสุด 100,000 บาท (รวมกันทุกกรมธรรม์)
  • ประกันบำนาญ : สูงสุด 200,000 บาท หรือไม่เกิน 15% ของรายได้ (แล้วแต่ว่าอันไหนน้อยกว่า)
  • ประกันสุขภาพ : ของตัวเอง 25,000 บาท ของพ่อแม่ 15,000 บาท
  • ประกันสังคม : สูงสุด 9,000 บาท

ลดหย่อนจากการลงทุน

  • RMF : กองทุนเพื่อการเลี้ยงชีพ ลดหย่อนได้สูงสุด 500,000 บาท หรือไม่เกิน 30% ของรายได้
  • SSF : กองทุนเพื่อการออม ลดหย่อนได้สูงสุด 200,000 บาท หรือไม่เกิน 30% ของรายได้
  • PVD : กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ ลดหย่อนได้สูงสุด 500,000 บาท หรือไม่เกิน 15% ของรายได้
  • กองทุนข้าราชการ : ลดหย่อนได้สูงสุด 500,000 บาท หรือไม่เกิน 30% ของรายได้
  • กองทุนการออมแห่งชาติ : สูงสุด 30,000 บาท

ตัวอย่างการคำนวณ ภาษี Forex (กรณีมีการลดหย่อน)

นาย ต. เป็นเทรดเดอร์มืออาชีพ แต่งงานแล้ว มีลูก 2 คนและต้องเลี้ยงดูพ่อแม่

รายได้และค่าใช้จ่าย

  • กำไรจากการเทรด Forex : 1,500,000 บาท
  • ค่าใช้จ่ายในการเทรด : 200,000 บาท (เช่น ค่าคอมมิชชั่น, ค่า VPS, ค่าอินเทอร์เน็ต)
  • กำไรสุทธิ : 1,500,000 – 200,000 = 1,300,000 บาท

การลดหย่อนภาษี

  • ลดหย่อนส่วนตัว : 60,000 บาท
  • คู่สมรส : 60,000 บาท
  • บุตร 2 คน : 60,000 บาท (คนละ 30,000 บาท) กรณีลูกเกิดก่อนปี พ.ศ. 2561
  • พ่อแม่ : 60,000 บาท (คนละ 30,000 บาท)
  • ประกันชีวิต : 100,000 บาท
  • รวมค่าลดหย่อน : 340,000 บาท

การคำนวณภาษี

  • เงินได้สุทธิหลังหักลดหย่อน : 1,300,000 – 340,000 = 960,000 บาท
  • คำนวณภาษีตามขั้นบันได
    • 150,000 บาทแรก : ยกเว้นภาษี
    • 150,000 บาทถัดมา : เสียภาษี 5% = 7,500 บาท
    • 200,000 บาทถัดมา : เสียภาษี 10% = 20,000 บาท
    • 250,000 บาทถัดมา : เสียภาษี 15% = 37,500 บาท
    • 210,000 บาทที่เหลือ : เสียภาษี 20% = 42,000 บาท
  • ภาษีที่ต้องจ่าย : 7,500 + 20,000 + 37,500 + 42,000 = 107,000 บาท

สรุป : นาย ต. มีกำไรสุทธิจากการเทรด Forex 1,300,000 บาท หลังหักค่าลดหย่อนต่างๆ แล้ว ต้องเสียภาษี 107,000 บาท

การลดหย่อนภาษี
เทรดเดอร์ Forex สามารถนำค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการเทรดมาหักลดหย่อนภาษีได้และหากเทรด Forex แล้วขาดทุน สามารถนำผลขาดทุนไปหักออกจากกำไรในปีภาษีถัดไปได้!!!

คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับ ภาษี forex

  • ถาม : ใช้บัญชี offshore เทรด Forex ต้องเสียภาษีในไทยไหม?
    • ตอบ : ขึ้นอยู่กับว่า เทรดเดอร์มีถิ่นที่อยู่ในประเทศไทยหรือไม่ ถ้านับว่ามีถิ่นที่อยู่ในไทยตามหลักเกณฑ์ที่กล่าวไปก็ต้องเสียภาษี แม้ว่าจะใช้บัญชี offshore ก็ตาม
  • ถาม : เทรด Forex กับโบรกเกอร์ต่างประเทศต้องเสียภาษีไหม?
    • ตอบ : ต้องเสียถ้าเข้าเงื่อนไข 3 ข้อ (ด้านบน) ไม่ว่าจะเทรดกับโบรกเกอร์ในประเทศหรือต่างประเทศก็ต้องเสียภาษี
  • เทรด Forex ขาดทุนต้องยื่นภาษีไหม?
    • ตอบ : ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษี ภ.ง.ด. 90 เช่นกัน แม้ว่าจะขาดทุน แต่ต้องยื่นเพื่อแสดงว่า “ไม่มีกำไร” จากการเทรด Forex ในปีนั้นๆ

วิดีโอเกี่ยวกับการเสียภาษีจากการเทรด Forex

ก่อนลากันไปทีมงานของเราไปเจอคลิปวิดีโอสั้นๆ ประมาณ 2 นาที ที่เนื้อหาอธิบายเกี่ยวกับ เทรดได้เงินเยอะ เสียภาษีอย่างไร? โดยในคลิปจะพูดถึงการถอนเงินจากการเทรดในรูปแบบต่างๆ ที่ต้องเสียภาษีและบางช่องทางที่ไม่ต้องเสียภาษี ซึ่งมองว่าเป็นเนื้อที่มีประโยชน์และตอบโจทย์เทรดเดอร์ Forex มากๆ

  • Focus นาทีที่ 00:22 การถอนแบบมาตรฐานและแบบบริษัท
  • Focus นาทีที่ 01:06 การถอนเงินสดจากโบรกเกอร์
  • Focus นาทีที่ 01:27 การถอนเงิน Cryptocurrency และ Gateway อื่น ๆ

สรุป

การเทรด Forex นั้น นอกจากจะต้องฝึกฝนทักษะวิเคราะห์ตลาดและบริหารความเสี่ยงแล้ว สิ่งสำคัญที่เทรดเดอร์ทุกคนต้องไม่ลืมคือ “หน้าที่ในการเสียภาษี” เพราะมันคือความรับผิดชอบของผู้ที่ที่มีรายได้ทุกคน ซึ่งการเสียภาษีตามกฎหมายไทยนั้นก็ไม่ได้ยุ่งยากมากมาย เพียงแต่เทรดเดอร์ต้องมีการรวบรวมข้อมูลที่สำคัญเอาไว้เพื่อแสดงหลักฐานในการเทรดให้ครบถ้วนและทำตามขั้นตอนตามที่บทความได้ระบุเอาไว้ได้เลย

ก็หวังว่าบทความคู่มือฉบับนี้ จะเป็นประโยชน์กับเทรดเดอร์ Forex ทุกคนในการยื่นภาษีอย่างถูกต้องและครบถ้วน เพื่อให้ภาษีของเราเป็นส่วนหนึ่งในการพัฒนาประเทศและสร้างความมั่นคงให้กับเส้นทางการลงทุนในระยะยาวต่อไป